W marcu 2026 roku transfery środków pieniężnych między osobistymi a wspólnymi rachunkami bankowymi małżonków pozostają pod lupą organów podatkowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał jednak jednoznaczną interpretację, która rozwiewa wątpliwości dotyczące opodatkowania takich operacji podatkiem od spadków i darowizn.
REKLAMA
Fundamentem braku opodatkowania przelewów między małżonkami jest istnienie ustawowej wspólności majątkowej. Zgodnie z przepisami Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje wspólna pula dóbr, obejmująca przedmioty i środki nabyte przez oboje partnerów.
W najnowszej interpretacji (sygn. 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD) fiskus potwierdził, że przesunięcie środków z rachunku osobistego żony na wspólne konto z mężem – nawet jeśli pieniądze pochodzą z odrębnego majątku, np. spadku – nie stanowi darowizny. Skarbówka stoi na stanowisku, że w takiej sytuacji nie dochodzi do „nabycia” majątku przez drugą stronę, ponieważ środki zasilają wspólny budżet domowy, a ich właściciel nie staje się de facto uboższy na rzecz kogoś obcego.
Co z intercyzą?
Sytuacja zmienia się jednak diametralnie w przypadku małżeństw, które zdecydowały się na podpisanie intercyzy ustanawiającej rozdzielność majątkową. W takim układzie prawnym wspólna pula finansowa nie istnieje, a każde z małżonków zarządza w pełni niezależnym portfelem. Przelew środków między takimi osobami – nawet na rachunek o nazwie „konto wspólne” – może zostać zakwalifikowany przez urzędników jako darowizna.
REKLAMA
Choć małżonkowie należą do tzw. zerowej grupy podatkowej, co uprawnia do pełnego zwolnienia z podatku, warunkiem koniecznym jest dopełnienie formalności: przy wyższych kwotach niezbędne jest zgłoszenie faktu darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy. Brak zgłoszenia przy rozdzielności majątkowej grozi nałożeniem karnej stawki podatku.
