Senat przyjął bez poprawek ustawę o Osobistych Kontach Inwestycyznych (OKI), co oznacza skierowanie aktu prawnego do podpisu przez prezydenta oraz planowane uruchomienie nowego systemu od 1 stycznia 2027 roku.
Regulacja ta wprowadza do polskiego porządku prawnego dobrowolny rachunek łączący funkcję oszczędnościową oraz inwestycyjną, którego głównym założeniem jest zwolnienie z 19-procentowego podatku Belki do określonych limitów kwotowych.
Jednocześnie po raz pierwszy wdrożony zostanie mechanizm opodatkowania naliczanego bezpośrednio od wartości aktywów stanowiących nadwyżkę ponad ustawowe progi zwolnienia, co stanowi istotną zmianę względem dotychczasowego systemu podatkowego opierającego się wyłącznie na opodatkowaniu zysków kapitałowych.
Zasady opodatkowania nadwyżki oraz limity kwotowe
Konstrukcja Osobistych Kont Inwestycyjnych opiera się na podziale na część oszczędnościową, obejmującą m.in. lokaty i obligacje skarbowe z limitem do 25 tysięcy złotych, oraz część inwestycyjną przeznaczoną na akcje, obligacje korporacyjne czy jednostki funduszy, w której limit wynosi 100 tysięcy złotych.
Łączna kwota aktywów objęta pełnym zwolnieniem podatkowym wynosi 125 tysięcy złotych dla danego podatnika, niezależnie od liczby posiadanych rachunków. W przypadku przekroczenia tych wartości, nadwyżka podlega opodatkowaniu od jej średniej dziennej wartości w ciągu roku, a nie od faktu osiągnięcia zysku z inwestycji.
W pierwszym roku obowiązywania przepisów uśredniona stawka podatku od nadwyżki wyniesie 0,85 procent rocznie, natomiast w kolejnych latach będzie ona powiązana ze stopą referencyjną Narodowego Banku Polskiego i wyniesie 19 procent jej wartości, przy wyznaczonym minimalnym progu 0,1 procent. Próg opłacalności opodatkowania w ramach nadwyżki na koncie OKI szacuje się na poziomie około 4,47 procent rocznej stopy zwrotu z inwestycji, powyżej którego obciążenie podatkowe okazuje się niższe niż w przypadku standardowego podatku Belki.
