Prezydent Karol Nawrocki podpisał ustawę o Osobistych Kontach Inwestycyjnych (OKI), która została uchwalona przez Sejm 3 lipca 2026 roku przy poparciu 427 posłów, 5 głosach sprzeciwu i jednym wstrzymującym się, a następnie przyjęta bez poprawek przez Senat.
Podpisanie aktu prawnego nastąpiło 13 sierpnia, natomiast 18 sierpnia ustawę opublikowano w Dzienniku Ustaw pod pozycją 1098. Nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2027 roku, wprowadzając dobrowolny system inwestycyjny, w którym danina publiczna opiera się na wartości zgromadzonych aktywów, a nie na wielkości wypracowanego dochodu. Mechanizm ten nie obejmuje automatycznie zwykłych rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych, lokat ani tradycyjnych rachunków maklerskich poza systemem OKI. W ramach konta dochody z kapitału, takie jak odsetki czy dywidendy, zostają wyłączone z 19-procentowego podatku Belki, a kwalifikowane aktywa inwestycyjne o średniej wartości do 100 tys. zł korzystają ze zwolnienia z podatku od wartości majątku.
Po przekroczeniu ustawowych progów zwolnienia podatek od wartości aktywów w 2027 roku wyniesie 0,85 proc., natomiast w kolejnych latach będzie ustalany jako 19 proc. wartości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego z 31 października poprzedniego roku, z zachowaniem minimalnego poziomu 0,1 proc. Obowiązek podatkowy od nadwyżki wystąpi również wtedy, gdy portfel inwestycyjny odnotuje stratę, której dodatkowo nie będzie można rozliczyć jako straty podatkowej w tradycyjnym zeznaniu PIT.
Limity zwolnień, zasady wyceny majątku i terminy rozliczeń w e-Urzędzie Skarbowym
Konstrukcja zwolnień podatkowych w ramach OKI wprowadza dwa odrębne limity: maksymalnie 100 tys. zł dla kwalifikowanych aktywów inwestycyjnych oraz obniżony limit 25 tys. zł dla części oszczędnościowej, obejmującej środki pieniężne na rachunku bankowym oraz detaliczne obligacje skarbowe.
Obie kwoty nie podlegają sumowaniu ponad łączny pułap 100 tys. zł, co oznacza, że wykorzystanie 25 tys. zł limitu oszczędnościowego pozostawia 75 tys. zł zwolnienia dla instrumentów inwestycyjnych. Utworzenie kilku kont OKI przez jednego podatnika nie zwielokrotnia tych ulg, ponieważ podstawę opodatkowania stanowi łączna suma średnich wartości aktywów ze wszystkich posiadanych rachunków tego typu.
Podstawa opodatkowania będzie kalkulowana na podstawie dziennych wycen aktywów w ciągu całego roku, co uniemożliwia unikanie daniny poprzez jednorazowe wypłaty środków przed 31 grudnia. Pierwsze rozliczenie podatku od wartości aktywów za 2027 rok podatnicy przeprowadzą w 2028 roku. Zeznanie podatkowe dotyczące średniej wartości posiadanych instrumentów oraz należnej kwoty daniny będzie składane drogą elektroniczną za pośrednictwem platformy e-Urząd Skarbowy w terminie od 15 marca do 31 maja roku następującego po roku podatkowym, a 31 maja przypada ostateczny termin uregulowania wyliczonego zobowiązania.