Przechowywanie oszczędności w formie gotówkowej poza systemem bankowym pozostaje w pełni legalne i nie podlega ograniczeniom kwotowym dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
REKLAMA
Ryzyko o charakterze prawno-podatkowym pojawia się w momencie, gdy zgromadzone środki zostają zaangażowane w obrót gospodarczy, a ich właściciel nie jest w stanie udokumentować legalnego pochodzenia kapitału. Zgodnie z artykułem 25e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzące ze źródeł nieujawnionych zostają obłożone zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 75 procent podstawy opodatkowania.
Jest to jednolita stawka o charakterze sankcyjnym, naliczana w drodze decyzji administracyjnej od nadwyżki wydatków lub zgromadzonego majątku ponad wykazane wcześniej i opodatkowane dochody. Dodatkowo postępowanie to może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę oraz pociągnięciem podatnika do odpowiedzialności karnej skarbowej.
Podstawy kontroli i kary
Działania sprawdzające ze strony Krajowej Administracji Skarbowej są najczęściej uruchamiane w sytuacjach wystąpienia rażących rozbieżności między oficjalnie deklarowanymi zarobkami a faktycznym stanem posiadania. Szczególnej analizie podlegają transakcje zakupu nieruchomości, działek budowlanych czy pojazdów luksusowych, realizowane przy użyciu gotówki, jak również nagłe przyrosty majątkowe, niezgłoszone spadki, darowizny oraz zawiadomienia o charakterze donosów.
REKLAMA
Dodatkowy element nadzoru stanowi monitoring systemowy realizowany przez Generalnego Inspektora Informacji Finansowej, do którego instytucje finansowe mają obowiązek zgłaszać operacje o wartości od równowartości 15 tysięcy euro. Ponadto urzędnicy skarbowi posiadają szerokie uprawnienia w zakresie wglądu w historię rachunków bankowych osób fizycznych.