Przekazywanie środków pieniężnych na rachunki bankowe lub lokaty dzieci, niezależnie od formy opisu transakcji, jest kwalifikowane w świetle prawa jako darowizna.
Każde nieodpłatne przesunięcie kapitału podlega regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przepisy nakładają na organy skarbowe obowiązek sumowania wartości wszystkich świadczeń uzyskanych od tego samego darczyńcy w okresie minionych 5 lat. Osoby należące do najbliższej rodziny, w tym dzieci, wnuki, małżonkowie oraz rodzice, tworzą tak zwaną zerową grupę podatkową. Status ten daje prawo do pełnego zwolnienia z konieczności uiszczenia podatku dochodowego bez względu na docelowy wolumen środków, jednak preferencja ta nie funkcjonuje automatycznie.
Aktualne regulacje wyznaczają kwotę wolną od podatku dla pierwszej grupy pokrewieństwa na poziomie 36 120 złotych w skumulowanym okresie 5 lat od jednej osoby. Przekroczenie tego pułapu obliguje obdarowanego do zgłoszenia faktu nabycia majątku poprzez złożenie formularza SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego w nieprzekraczalnym terminie 6 miesięcy od momentu transferu.
Limit ten jest kalkulowany w sposób autonomiczny dla każdego z darczyńców osobno, co oznacza, że darowizny od obojga rodziców czy dziadków posiadają odrębne pule kwot wolnych. Od 7 stycznia 2026 roku wdrożono procedurę umożliwiającą złożenie wniosku o przywrócenie uchybionego terminu na dostarczenie dokumentu SD-Z2, pod warunkiem wykazania braku winy podatnika, na przykład z powodu ciężkiej choroby. Wniosek taki należy złożyć w ciągu 7 dni od ustania przyczyny opóźnienia wraz z zaległą deklaracją.
Procedury weryfikacyjne przy zakupie nieruchomości
Kluczowym warunkiem utrzymania prawa do zwolnienia podatkowego przy darowiznach pieniężnych jest prawidłowe udokumentowanie przepływu środków. Za rażący błąd formalny uznaje się przekazywanie kapitału w gotówce lub dokonywanie wpłat własnych przez dziecko na własny rachunek z funduszy otrzymanych bezpośrednio do ręki. Urzędy skarbowe oraz sądy administracyjne jednomyślnie odrzucają takie operacje jako niespełniające kryteriów dowodowych, co skutkuje utratą ulgi. Prawidłową ścieżką pozostaje bezpośredni transfer bankowy z konta darczyńcy na konto obdarowanego bądź przekaz pocztowy. Rekomendowane jest również sporządzanie pisemnych umów darowizny.
Zaniedbania w sferze dokumentacyjnej najczęściej stają się widoczne po latach, głównie podczas zakupu pierwszej nieruchomości i kompletowania wkładu własnego do kredytu hipotecznego. Instytucje bankowe, realizując procedury przeciwdziałania praniu pieniędzy, obligują kredytobiorców do przedstawienia twardych dowodów źródłowych, w tym historii kont z minionych lat oraz umów darowizn, potwierdzających legalność zgromadzonych aktywów.
Brak dopełnienia obowiązków rejestracyjnych w terminie 6 miesięcy od momentu przekroczenia progu 36 120 złotych skutkuje ryzykiem nałożenia przez urzędy skarbowe podatku sankcyjnego na zasadach ogólnych, którego stawki wynoszą od 3 do 20 procent nadwyżki. W analizowanym tekście prasowym nie wystąpiły bezpośrednie, oryginalne cytaty przedstawicieli Ministerstwa Finansów ani Krajowej Administracji Skarbowej.